Optimisez votre abondement grâce aux versements volontaires
L'épargne salariale et retraite constitue une véritable opportunité pour préparer votre retraite et financer vos projets personnels.
| Montant en 2026 (chiffres arrondis) | Dans le PEI jusqu'à 8% du PASS(1) | Dans le PERCOL-I jusqu'à 16% du PASS(1) | Au total |
|---|---|---|---|
| Versement volontaire optimal | 1 281 € | 2 563 €(2) | 3 844 € |
| Abondement maximum à 300 % | 3 844 € | 7 689 € | 11 534 € |
| Epargne annuelle optimale | 5 126 € | 10 252 € | 15 378 € |
(1) PASS : Plafond Annuel de la Sécurité sociale, qui s’établit à 48 060 € en 2026.
(2) Le versement dans le PER COL-I peut être revu à la baisse, si abondement unilatéral est mis en place.
Connaissez-vous l'abondement unilatéral ?
Dans le PER COL-I, l'entreprise peut effectuer un abondement unilatéral et/ou périodique, sans versement volontaire du salarié, dans la limite de 3 000 € ou de 6 000 € si l'entreprise dispose d'un accord d'intéressement ou de participation volontaire.
Ces versements sont pris en compte dans le plafond global de 16 % du PASS.
Combien verser dans votre PEI ?
Les plafonds des versements volontaires :
- Pour le chef d’entreprise : 25 % des rémunérations perçues au titre des fonctions exercées dans l’entreprise et dont le montant est soumis à l’impôt sur le revenu dans la catégorie des traitements et salaires ou de son revenu professionnel soumis à l’impôt sur le revenu au titre de l’année précédente.
- Pour le salarié : 25 % de la rémunération brute annuelle (y compris l’intéressement).
- Pour le conjoint-collaborateur : 25 % du PASS.
Quel plafond de versement dans votre PER COL-I ?
Chaque épargnant a la possibilité de choisir entre des versements volontaires déductibles et non-déductible dans les conditions suivantes :
- Les versements volontaires déductibles de l’assiette de l’impôt sur le revenu : chaque épargnant peut choisir de déduire de l'assiette de ses revenus imposables à l’impôt sur le revenu tout ou partie de ses versements volontaires effectués dans le PER COL-I, (i) dans le respect d’un plafond individuel et annuel d’épargne retraite (sauf options spécifiques), (ii) à la condition d’être âgé de 18 à 70 ans. La déductibilité maximale en année N s’élève à 10% des revenus professionnels nets de frais de l’année N-1, retenus dans la limite de 8 fois le plafond annuel de la sécurité sociale de l’année précédente, ou de 10% du PASS N-1 si ce montant est plus élevé pour l’épargnant, et d’une enveloppe spécifique pour les travailleurs non-salariés. Ce plafond est calculé selon les conditions définies sur le site https://www.impots.gouv.fr/portail/particulier/epargne-retraite. À l'entrée, le traitement d'un versement volontaire déductible donnera lieu à des frais précisés dans le guide tarifaire en vigueur. A la sortie, ces sommes seront fiscalisées en fonction de la règlementation fiscale en vigueur et de la situation personnelle de chaque épargnant au moment du retrait des sommes.
- Les versements volontaires non déductibles de l’assiette de l’impôt sur le revenu ne sont pas plafonnés.
Focus sur le cadre fiscal et social
Les primes d'épargne salariale versées par votre entreprise bénéficient de multiples avantages(1), elles peuvent être (selon leur nature) :
- déductibles du bénéfice imposable, dans la limite des plafonds légaux,
- exonérées de charges sociales et patronales,
exonérées de forfait social pour toutes les entreprises de moins de 50 salariés s'agissant de la participation et de moins de 250 salariés s'agissant de l'intéressement.
Pour le travailleur non salarié soumis à l’IRPP : les primes d'épargne salariale diminuent l’assiette de calcul de son imposition fiscale et sociale.
Les primes épargnées par vos salariés dans le PEI et/ou dans le PER COL-I sont :
- exonérées de charges sociales (hors prélèvements sociaux),
- exonérées d’impôt sur le revenu.
Dans le PER COL-I : possibilité d’effectuer des versements volontaires déductibles de l’assiette de l’impôt sur le revenu.(2)
(1) Les éléments sur le traitement fiscal et social sont donnés à titre indicatif, il convient de s’interroger sur les spécificités liées à son entreprise et selon la nature des primes versées.
(2) Chaque épargnant peut choisir de déduire de l’assiette de ses revenus imposables à l’Impôt sur le Revenu (IR) tout ou partie de ses versements volontaires effectués dans un PER, (i) dans le respect d’un plafond épargne retraite de son foyer fiscal (plafond individuel et annuel, sauf options spécifique), (ii) à la condition d’être âgé de 18 à 70 ans. La déductibilité maximale en année N s’élève à 10 % des revenus professionnels nets de frais de l’année N-1, retenus dans la limite de 8 fois le Plafond Annuel de la Sécurité sociale (PASS) de l’année précédente, ou de 10 % du PASS N-1 si ce montant est plus élevé pour l’épargnant, et d’une enveloppe spécifique pour les travailleurs non-salariés. Ce plafond est calculé selon les conditions définies sur le site https://www.impots.gouv.fr/portail/particulier/epargne-retraite. À l’entrée, le traitement d’un versement volontaire déductible donnera lieu à des frais précisés dans le guide tarifaire en vigueur. À la sortie, ces sommes seront fiscalisées en fonction de la règlementation fiscale en vigueur et de la situation personnelle de chaque épargnant au moment du retrait des sommes. Concernant les versements volontaires non déductibles, le titulaire est libre de choisir le montant qu’il souhaite verser, sans restriction de montant.